Tabela IR 2024: faixas, aliquotas e parcelas a deduzir atualizadas
Publicado em 18 de marco de 2026
O Imposto de Renda Pessoa Fisica (IRPF) e um dos tributos mais importantes do sistema tributario brasileiro. Ele incide sobre a renda dos trabalhadores, aposentados, investidores e profissionais autonomos, e e calculado com base em uma tabela progressiva de aliquotas. Neste guia completo, voce encontra a tabela atualizada do IRPF 2024 com todas as faixas de renda, aliquotas e parcelas a deduzir, alem de exemplos praticos de calculo e informacoes essenciais sobre deducoes, isencoes e prazos de declaracao.
Entender a tabela do Imposto de Renda e fundamental para planejar suas financas, saber exatamente quanto sera descontado do seu salario e, principalmente, para preencher sua declaracao anual corretamente. A tabela do IR 2024 trouxe atualizacao na faixa de isencao, beneficiando milhoes de contribuintes brasileiros. Vamos detalhar tudo isso a seguir.
Tabela IRPF 2024 - Faixas e Aliquotas Mensais
A tabela progressiva mensal do IRPF 2024 e utilizada para o calculo do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), que incide sobre salarios, aposentadorias, pensoes e outros rendimentos tributaveis recebidos mensalmente. A tabela vigente possui cinco faixas de tributacao:
| Faixa | Base de Calculo Mensal | Aliquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1a Faixa | Ate R$ 2.259,20 | Isento | - |
| 2a Faixa | De R$ 2.259,21 ate R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| 3a Faixa | De R$ 2.826,66 ate R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| 4a Faixa | De R$ 3.751,06 ate R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| 5a Faixa | Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Uma novidade importante em 2024 foi o desconto simplificado mensal de R$ 564,80, que pode ser aplicado em substituicao as deducoes legais (INSS, dependentes, pensao alimenticia). Esse desconto beneficia principalmente quem ganha ate dois salarios minimos, pois amplia efetivamente a faixa de isencao. Na pratica, quem recebe ate R$ 2.824,00 de salario bruto pode ficar isento de IR, considerando o desconto simplificado.
Tabela IRPF Anual 2024
A tabela anual e utilizada na declaracao de ajuste anual do IRPF. Os valores correspondem a soma dos 12 meses de rendimentos tributaveis. As aliquotas sao as mesmas, mas as faixas e parcelas a deduzir estao multiplicadas por 12:
| Base de Calculo Anual | Aliquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Ate R$ 27.110,40 | Isento | - |
| De R$ 27.110,41 ate R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 2.033,28 |
| De R$ 33.919,81 ate R$ 45.012,60 | 15% | R$ 4.577,28 |
| De R$ 45.012,61 ate R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 7.953,24 |
| Acima de R$ 55.976,16 | 27,5% | R$ 10.752,00 |
Como funciona o calculo progressivo do IR
Um dos maiores equivocos sobre o Imposto de Renda e achar que, se voce esta na faixa de 27,5%, todo o seu rendimento sera tributado a essa aliquota. Na verdade, o IR brasileiro funciona de forma progressiva: cada faixa de renda e tributada com sua propria aliquota. Apenas a parcela do rendimento que excede o limite de uma faixa e tributada pela aliquota da faixa seguinte.
Para facilitar o calculo, a Receita Federal utiliza o sistema de "parcela a deduzir". Em vez de calcular faixa por faixa, voce pode aplicar a aliquota da sua faixa sobre toda a base de calculo e depois subtrair a parcela a deduzir. O resultado e o mesmo. Veja como funciona na pratica:
Exemplo: Base de calculo mensal de R$ 4.000,00
Metodo progressivo (faixa por faixa):
Ate R$ 2.259,20: isento = R$ 0,00
De R$ 2.259,21 a R$ 2.826,65: (567,44 x 7,5%) = R$ 42,56
De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05: (924,39 x 15%) = R$ 138,66
De R$ 3.751,06 a R$ 4.000,00: (248,95 x 22,5%) = R$ 56,01
Total do IR = R$ 237,23
Metodo simplificado (com parcela a deduzir):
R$ 4.000,00 esta na 4a faixa (22,5%)
IR = (4.000,00 x 22,5%) - 662,77
IR = 900,00 - 662,77
IR = R$ 237,23 (mesmo resultado)
Como voce pode ver, ambos os metodos chegam ao mesmo resultado. A parcela a deduzir e simplesmente um atalho matematico que evita a necessidade de calcular cada faixa separadamente. Ela ja esta embutida na tabela oficial da Receita Federal.
Parcela a deduzir: o que e e como funciona
A parcela a deduzir e um valor fixo que corresponde a diferenca entre calcular o imposto faixa por faixa e aplicar uma unica aliquota sobre toda a base de calculo. Ela existe para simplificar o calculo do IR, permitindo que voce aplique apenas a aliquota da sua faixa e subtraia a parcela correspondente.
Por exemplo, na faixa de 15% com parcela a deduzir de R$ 381,44, esse valor de R$ 381,44 compensa o fato de que os primeiros R$ 2.259,20 deveriam ser isentos e a faixa seguinte deveria ser tributada a 7,5%, e nao a 15%. A parcela a deduzir faz essa correcao automaticamente.
E importante nao confundir a parcela a deduzir com as deducoes do IR (como INSS, dependentes e despesas medicas). A parcela a deduzir faz parte da mecanica de calculo do imposto, enquanto as deducoes sao abatimentos que reduzem a base de calculo sobre a qual o imposto e calculado. Use nossa calculadora de imposto de renda para simular diferentes cenarios rapidamente.
Deducoes permitidas no IRPF 2024
As deducoes sao valores que podem ser abatidos da base de calculo do IR, reduzindo o imposto a pagar. No calculo mensal (IRRF), as principais deducoes sao:
Contribuicao ao INSS
O valor da contribuicao ao INSS (descontado do salario) e integralmente dedutivel da base de calculo do IRRF. Para empregados CLT, o desconto do INSS ja e calculado automaticamente pela empresa. Para autonomos, o valor pago ao INSS como contribuinte individual tambem e dedutivel.
Dependentes - R$ 189,59 por dependente/mes
Cada dependente registrado permite uma deducao de R$ 189,59 por mes (ou R$ 2.275,08 por ano) da base de calculo do IR. Podem ser dependentes: filhos ate 21 anos (ou ate 24 se universitarios), conjuge, companheiro(a), pais e avos (sob certas condicoes), e menores sob guarda judicial. O dependente so pode ser informado na declaracao de um contribuinte.
Pensao alimenticia
Valores pagos a titulo de pensao alimenticia judicial ou estabelecida por escritura publica sao integralmente dedutiveis da base de calculo do IR. E necessario que haja decisao judicial ou acordo formal. Pagamentos voluntarios (sem ordem judicial) nao sao dedutiveis.
Previdencia privada (PGBL)
Contribuicoes para planos de previdencia privada do tipo PGBL (Plano Gerador de Beneficio Livre) podem ser deduzidas ate o limite de 12% da renda bruta tributavel anual. Essa deducao so esta disponivel na declaracao completa e nao se aplica a planos do tipo VGBL.
Na declaracao anual, alem das deducoes acima, tambem e possivel deduzir:
Despesas com educacao - limite de R$ 3.561,50/ano por pessoa
Gastos com educacao do contribuinte e de seus dependentes podem ser deduzidos ate o limite individual de R$ 3.561,50 por ano. Sao dedutiveis: educacao infantil, ensino fundamental, medio, superior (graduacao e pos), e educacao profissional (tecnico e tecnologico). Cursos livres, de idiomas e preparatorios nao sao dedutiveis.
Despesas medicas - sem limite de valor
Gastos com saude nao possuem limite de deducao. Sao dedutiveis: consultas medicas, exames, internacoes, cirurgias, planos de saude, dentistas, psicologos, fisioterapeutas, fonoaudiologos, proteses e aparelhos ortopedicos. Todos os gastos devem ser comprovados com recibos ou notas fiscais. Medicamentos comprados em farmacia nao sao dedutiveis, exceto quando inclusos em conta hospitalar.
Exemplos de calculo do IRRF
Vamos ver tres exemplos praticos de calculo do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) para diferentes niveis salariais. O calculo segue sempre os mesmos passos: (1) calcular o INSS, (2) subtrair INSS e deducoes da base de calculo, (3) aplicar a tabela do IR.
Exemplo 1: Salario bruto de R$ 3.000,00 (sem dependentes)
Passo 1 - Calcular o INSS:
1a faixa: R$ 1.412,00 x 7,5% = R$ 105,90
2a faixa: (R$ 2.666,68 - R$ 1.412,01) x 9% = R$ 112,92
3a faixa: (R$ 3.000,00 - R$ 2.666,69) x 12% = R$ 40,00
INSS total = R$ 258,82
Passo 2 - Base de calculo do IR:
R$ 3.000,00 - R$ 258,82 = R$ 2.741,18
Passo 3 - Aplicar a tabela do IR:
R$ 2.741,18 esta na 2a faixa (7,5%)
IRRF = (R$ 2.741,18 x 7,5%) - R$ 169,44
IRRF = R$ 205,59 - R$ 169,44
IRRF = R$ 36,15
Exemplo 2: Salario bruto de R$ 5.000,00 (1 dependente)
Passo 1 - Calcular o INSS:
1a faixa: R$ 1.412,00 x 7,5% = R$ 105,90
2a faixa: (R$ 2.666,68 - R$ 1.412,01) x 9% = R$ 112,92
3a faixa: (R$ 4.000,03 - R$ 2.666,69) x 12% = R$ 160,00
4a faixa: (R$ 5.000,00 - R$ 4.000,04) x 14% = R$ 139,99
INSS total = R$ 518,81
Passo 2 - Base de calculo do IR:
R$ 5.000,00 - R$ 518,81 (INSS) - R$ 189,59 (1 dependente) = R$ 4.291,60
Passo 3 - Aplicar a tabela do IR:
R$ 4.291,60 esta na 4a faixa (22,5%)
IRRF = (R$ 4.291,60 x 22,5%) - R$ 662,77
IRRF = R$ 965,61 - R$ 662,77
IRRF = R$ 302,84
Exemplo 3: Salario bruto de R$ 10.000,00 (2 dependentes)
Passo 1 - Calcular o INSS:
1a faixa: R$ 1.412,00 x 7,5% = R$ 105,90
2a faixa: (R$ 2.666,68 - R$ 1.412,01) x 9% = R$ 112,92
3a faixa: (R$ 4.000,03 - R$ 2.666,69) x 12% = R$ 160,00
4a faixa: (R$ 7.786,02 - R$ 4.000,04) x 14% = R$ 530,04
INSS total = R$ 908,86 (teto do INSS)
Passo 2 - Base de calculo do IR:
R$ 10.000,00 - R$ 908,86 (INSS) - R$ 379,18 (2 dependentes x R$ 189,59) = R$ 8.711,96
Passo 3 - Aplicar a tabela do IR:
R$ 8.711,96 esta na 5a faixa (27,5%)
IRRF = (R$ 8.711,96 x 27,5%) - R$ 896,00
IRRF = R$ 2.395,79 - R$ 896,00
IRRF = R$ 1.499,79
Para facilitar esses calculos, utilize nossa calculadora de salario liquido, que calcula automaticamente o INSS, o IRRF e outros descontos com base no seu salario bruto.
Quem precisa declarar o IRPF em 2024
A obrigatoriedade de declarar o Imposto de Renda 2024 (ano-base 2023) se aplica a quem se enquadra em pelo menos uma das seguintes situacoes:
Recebeu rendimentos tributaveis acima de R$ 30.639,90 no ano (salario, aposentadoria, alugueis, etc.).
Recebeu rendimentos isentos, nao tributaveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000,00 (FGTS, indenizacoes, herancas, etc.).
Obteve ganho de capital na venda de bens ou direitos, ou realizou operacoes em bolsa de valores, mercadorias, futuros e assemelhados acima de R$ 40.000,00 no ano, ou teve ganho liquido sujeito a tributacao.
Obteve receita bruta em atividade rural acima de R$ 153.199,50.
Teve a posse ou propriedade de bens e direitos (incluindo terra nua) de valor total superior a R$ 800.000,00 em 31 de dezembro de 2023.
Passou a residir no Brasil em qualquer mes de 2023 e encontrava-se nessa condicao em 31 de dezembro.
Optou pela atualizacao do valor de mercado de bens imoveis ou possui bens e direitos no exterior (trusts, offshores, etc.).
Isencao do IR: quem esta isento
Nem todos precisam pagar Imposto de Renda. Estao isentos do IRPF:
Rendimentos ate R$ 2.259,20/mes
Quem recebe ate esse valor de base de calculo mensal (apos descontos do INSS) e isento de IR. Com o desconto simplificado de R$ 564,80, quem ganha ate R$ 2.824,00 brutos tambem pode ficar isento.
Aposentados e pensionistas com mais de 65 anos
Tem direito a uma parcela adicional de isencao de ate R$ 1.903,98 por mes (R$ 24.751,74 por ano) sobre aposentadorias, pensoes e reformas. Essa isencao se soma a faixa de isencao normal.
Portadores de doencas graves
Aposentados e pensionistas portadores de doencas graves listadas em lei (como cancer, cardiopatia grave, AIDS, doenca de Parkinson, entre outras) sao isentos de IR sobre seus rendimentos de aposentadoria ou pensao. E necessario apresentar laudo medico pericial.
Rendimentos isentos por natureza
Alguns rendimentos sao isentos independentemente do valor: poupanca, LCI/LCA, dividendos de acoes, FGTS, seguro-desemprego, indenizacoes por rescisao de contrato de trabalho, bolsas de estudo, entre outros.
Calendario do IR 2024 - datas importantes
Fique atento aos prazos para nao perder nenhuma data importante relacionada ao Imposto de Renda 2024:
| Data | Evento |
|---|---|
| 15 de marco de 2024 | Inicio do prazo de entrega da declaracao IRPF 2024 |
| 31 de maio de 2024 | Fim do prazo de entrega da declaracao (multa por atraso a partir desta data) |
| 31 de maio de 2024 | Vencimento da 1a cota ou cota unica do imposto a pagar |
| 28 de junho de 2024 | Vencimento da 2a cota (para quem parcelou) |
| 31 de maio de 2024 | Primeiro lote de restituicao |
| 28 de junho de 2024 | Segundo lote de restituicao |
| 31 de julho de 2024 | Terceiro lote de restituicao |
| 30 de agosto de 2024 | Quarto lote de restituicao |
| 30 de setembro de 2024 | Quinto e ultimo lote de restituicao |
Quem entrega a declaracao nos primeiros dias do prazo e nao tem pendencias tem prioridade nos primeiros lotes de restituicao. Idosos acima de 60 anos, portadores de deficiencia, doencas graves e professores tambem tem prioridade. A multa por atraso na entrega e de 1% ao mes sobre o imposto devido, com valor minimo de R$ 165,74 e maximo de 20% do imposto.
Perguntas Frequentes
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